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Occupational pension: calculation of vested benefits under Art. 53(2) LPP

ATA/759/1996Court of Justice / Administrative ChamberDec 17, 1996Dismissed

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Omnilex summary

The Federal Supreme Court held that Art. 53(2) LPP obliges the pension institution to have an expert determine periodically whether it can meet its obligations, but not necessarily every year. If the institution failed to carry out that review for a certain period while preparing dynamic actuarial balance sheets, there is no basis for requiring vested benefits to be calculated in a different static manner. Such a method is not imposed by the pension regulations or by the relevant provisions of the Code of Obligations. A 5% interest rate is normally used for static calculations, unlike dynamic actuarial valuations.

Omnilex headnote

Art. 53 Abs. 2 lit. a BVG; Berechnung der Freizügigkeitsleistung bei fehlender periodischer versicherungstechnischer Prüfung; die Pflicht zur periodischen Expertenprüfung betrifft die Beurteilung der dauernden Erfüllbarkeit der Verpflichtungen und begründet für sich allein keine Pflicht, Austrittsleistungen nach anderen technischen Grundlagen zu berechnen. Wird die Vorsorgeeinrichtung in dynamischer Rechnung geführt, so besteht ohne ausdrückliche reglementarische oder gesetzliche Grundlage keine Verpflichtung, für die statische Freizügigkeitsberechnung andere Grundlagen als die üblicherweise massgebenden anzuwenden; namentlich ist der statische Zinssatz von 5 % grundsätzlich zulässig. Die Berücksichtigung künftiger Lohn-, Beitrags- und Rentenentwicklungen ist für eine bei Austritt auszurichtende Freizügigkeitsleistung sachwidrig (vgl. Erw. nicht näher bezeichnet).

Full text

Descripteurs

ASSURANCE SOCIALE; PREVOYANCE PROFESSIONNELLE; COMPTE DE LIBRE PASSAGE; CALCUL; PRESTATION D'ASSURANCE(EN GENERAL); BENEFICE; ASSU

Normes

LPP.53 al.2

Résumé

"L'art. 53 al. 2 litt. a LPP institue l'obligation pour l'institution de prévoyance de charger un expert de déterminer périodiquement, et non pas annuellement, si l'institution offre en tout temps la garantie qu'elle peut remplir ses engagements. Dans l'hypothèse, réalisée en l'espèce, où l'institution n'a pas procédé à cette vérification durant une certaine période, se contentant par ailleurs d'établir des bilans techniques en situation dynamique, on ne voit pas pourquoi ni comment il faudrait qu'elle calcule les prestations de libre passage à l'aide de bases techniques différentes en situation statique, cette méthode n'étant imposée ni par le règlement ni par les dispositions pertinentes du code des obligations. Comme le relève la défenderesse, il est normal que le taux d'intérêts de 5 % soit utilisé en situation statique, et non en situation dynamique comme c'était le cas pour les expertises actuarielles, dans la mesure où le fait de prendre en compte l'évolution future des salaires, des cotisations et des rentes pour déterminer une prestation de libre passage versée au moment où un assuré quitte l'institution de prévoyance n'a pas de sens".

Keywords

social insuranceoccupational pensionvested benefitsactuarial valuationtechnical basesinterest ratepension fund

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Key legal questions extracted by Omnilex

Key legal question

Whether Art. 53(2) LPP required the institution to calculate vested benefits using different technical bases in a static situation because periodic expert verification had not been carried out.

Extracted holding

No. The obligation to obtain periodic expert verification does not entail that vested benefits must be calculated with different technical bases in a static calculation method.

Extracted reasoning

Art. 53(2)(a) LPP requires only periodic, not annual, expert assessment of whether the institution can meet its obligations at all times. If the institution had not performed such verification for a period but had used dynamic actuarial balance sheets, there is no reason to require a different static calculation of vested benefits absent a rule in the pension regulations or applicable CO provisions.

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