AIUTO RICERCA
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Numero d'incarto: 72.2014.107
Data decisione, Autorità: 11.02.2015, PENAL
Titolo: Procedura abbreviata: ripetuta truffa ai danni di Casse disoccupazione per ~fr. 200'000.-, falsità in documenti (estratti conto, attestati/disdette di lavoro e altro), conseguimento fraudolento di una falsa attestazione (costituzione SA senza capitale a disposizione) e omissione della contabilità
Incarto n. 72.2014.107
Lugano, 11 febbraio 2015/rs
Sentenza In nome della Repubblica e Cantone Ticino
La Corte delle assise criminali
composta da:
giudice Mauro Ermani, Presidente
GI 1 giudice a latere GI 2 giudice a latere
Veronica Lipari, vicecancelliera
sedente nell’aula penale minore di questo palazzo di Giustizia, per giudicare
nella procedura abbreviata giusta gli art. 358 e ss. CPP
proposta dal Ministero Pubblico
e in qualità di accusatori privati:
ACPR 1
ACPR 2
contro
IM 1
imputato, a norma dell'atto d'accusa 91/2014 del 10.9.2014 emanato dal Procuratore Pubblico PP 1, di:
per avere,
tra il mese di ottobre 2007 e il mese di novembre 2013,
a __________ e __________,
al fine di procacciarsi un indebito profitto,
ingannato con astuzia persone affermando cose false, dissimulando cose vere e confermandone subdolamente l'errore,
inducendole in tal modo ad atti pregiudizievoli al patrimonio proprio o altrui,
e meglio, per avere,
1.1. nel periodo ottobre 2007- agosto 2009,
presentando una domanda di indennità per disoccupazione,
ingannato con astuzia i funzionari della ACPR 1, dichiarando contrariamente al vero di essere stato licenziato dalla __________, di non partecipare finanziariamente o di far parte di un organo decisionale della __________, di avere in precedenza percepito regolarmente quale dipendente della __________ uno stipendio mensile lordo di CHF 10'000.00 e che nel periodo in cui percepiva la disoccupazione, conseguiva un guadagno intermedio da parte della __________ per un’attività svolta al 20%,
producendo a scopo di inganno documenti da lui falsificati, come indicato al punto 3.3.1 del presente atto d’accusa, e segnatamente la disdetta del rapporto di lavoro del 27 giugno 2007, il contratto di lavoro con la __________ apparentemente sottoscritto il 9 luglio 2007 dal quale risultava che veniva riassunto al 20%, l’attestato del datore di lavoro 29 ottobre 2007 della __________, col quale veniva confermato il suo licenziamento e che egli non partecipava finanziariamente o faceva parte di un organo decisionale della __________, ventiquattro attestati di guadagno intermedio per i mesi da settembre 2007 ad agosto 2009 dai quale risultava una sua attività per la società ridotta al 20% e un salario mensile lordo di CHF 2'000.00, nonché producendo i formulari mensili “indicazioni della persona assicurata” contenenti indicazioni in veritiere,
mentre egli era in realtà unico azionista e amministratore di fatto della __________, il suo licenziamento e la successiva riassunzione al 20% erano stati da lui simulati al fine di percepire le indennità di disoccupazione ed egli non percepiva il dichiarato stipendio mensile di CHF 10'000.00,
inducendo in tal modo i funzionari della ACPR 1 a versargli indennità di disoccupazione non dovute per l’ammontare complessivo di CHF 132'539.85 netti;
1.2. nel periodo novembre 2011 - novembre 2013,
presentando una domanda di indennità per disoccupazione,
ingannato con astuzia i funzionari della ACPR 2 circa l’effettiva percezione di un salario di CHF 10'020.00 netti nel periodo in cui era alle dipendenze della __________, salario in realtà non percepito o quantomeno non nella misura indicata,
e dunque su elementi determinanti per la nascita del diritto e il calcolo dell’indennità richiesta,
producendo degli estratti falsificati del conto a lui intestato presso la __________, come indicato ai punti 3.1 e
3.2 del presente atto d’accusa,
nonché il falso contratto di lavoro 29 dicembre 2009, come indicato al punto 3.3.1 del presente atto d’accusa,
inducendo in tal modo la ACPR 2 a versargli indennità di disoccupazione non dovute per l’ammontare complessivo di CHF 78'103.50 netti;
per avere,
tra il mese di luglio 2010 e il mese di ottobre 2011,
a __________ e __________,
al fine di procacciare a sé un indebito profitto,
tentato di ingannare con astuzia persone affermando cose false o dissimulando cose vere, oppure confermandone subdolamente l'errore,
tentando in tal modo di indurle ad atti pregiudizievoli al patrimonio proprio o altrui,
e meglio, per avere,
ripetutamente tentato di indurre con astuzia i funzionari della ACPR 1 al versamento di indennità di disoccupazione non dovute, fornendo false indicazioni nelle domande di indennità di disoccupazione da lui presentate e nelle opposizioni da lui presentate contro le relative decisioni negative della ACPR 1, adattando di volta in volta le sue dichiarazioni ai precedenti motivi di rifiuto delle indennità di disoccupazione e producendo documentazione da lui falsificata come indicato ai punti 3.1 e 3.3 del presente atto d’accusa, e più precisamente tentato di ingannare la ACPR 1 sulla sua posizione in seno alla società (rilevato che contrariamente a quanto da lui dichiarato ne era unico azionista e amministratore di fatto), all’esistenza di un licenziamento (in realtà simulato) e sull’entità dei suoi salari precedentemente percepiti;
e in particolare per avere,
2.1. presentato alla ACPR 2 la domanda di indennità di disoccupazione del 29 luglio 2010, nella quale dichiarava, come pure nella successiva procedura di accertamento e di opposizione, contrariamente al vero:
di essere stato riassunto a tempo pieno dalla __________ dal 1° settembre 2009 (e cioè al termine del diritto alle indennità di disoccupazione percepite abusivamente di cui al punto 1.1 del presente atto d’accusa), producendo a tal fine il contratto di lavoro apparentemente sottoscritto il 31 agosto 2009, da lui falsificato come indicato al punto 3.3.1 del presente atto d’accusa;
che il suo salario era stato aumentato a CHF 11'666.00 mensili lordi a far data dal 1° gennaio 2010, producendo a tal fine il contratto di lavoro apparentemente sottoscritto il 29 dicembre 2009, da lui falsificato come indicato al punto 3.3.1 del presente atto d’accusa;
che il suo tempo di lavoro era stato ridotto al 20% a far data dal 31 luglio 2010, producendo a tal fine i due contratti di lavoro, entrambi apparentemente sottoscritti il 4 giugno 2010, da lui falsificati come indicato al punto 3.3.1 del presente atto d’accusa, l’attestato del datore di lavoro 29 luglio 2010, da lui falsificato come indicato al punto 3.3.2 del presente atto d’accusa, lo scritto datato 6 agosto 2010 con il quale la __________ gli comunica il cambiamento del suo ruolo nella società e la riduzione del tempo di lavoro al 20%, da lui falsificato come indicato al punto 3.3.2 del presente atto d’accusa e inviando alla ACPR 1, in risposta alla richiesta di informazioni del 22 luglio 2010 alla __________, lo scritto 3 agosto 2010 da lui fatto sottoscrivere dall’amministratore formale della __________, nel quale venivano confermate le circostanze che gli avrebbero garantito le indennità di disoccupazione;
di non partecipare finanziariamente o di far parte di un organo decisionale della __________ e producendo l’attestato del datore di lavoro 29 luglio 2010, da lui falsificato come indicato al punto 3.3.2 del presente atto d’accusa, che confermava questa circostanza, la lettera inviatagli dalla __________ il 27 luglio 2010, con la quale, in seguito ad una richiesta della ACPR 1 la società dichiara “che il suo diritto di firma è relativo solo alla conclusione dei contratti di vendita e di acquisto”, da lui falsificata come indicato al punto 3.3.2 del presente atto d’accusa, nonché facendo sottoscrivere all’amministratore formale della __________, in risposta alla richiesta della ACPR 1 del 22 luglio 2010, la lettera 3 agosto 2010 sopra menzionata;
2.2. presentato alla ACPR 1 la domanda di indennità di disoccupazione del 20 giugno 2011, con la quale dichiarava, contrariamente al vero, di essere stato licenziato dalla società __________ a far data dal 31 luglio 2011, producendo a tal fine la disdetta del rapporto di lavoro del 31 maggio 2011, da lui falsificata come indicato al punto 3.3.3 del presente atto d’accusa, e l’attestato del datore di lavoro del 24 giugno 2011, da lui redatto e fatto sottoscrivere all’amministratore formale della società, nel quale venivano confermate tali circostanze, rilevato che il licenziamento era simulato, al solo scopo di percepire indennità di disoccupazione non dovute, e rilevato altresì che egli dichiarava un salario ben superiore a quanto effettivamente percepito dalla società;
2.3. presentato alla ACPR 1 la domanda di indennità di disoccupazione del settembre 2011, con la quale dichiarava di essere rimasto senza impiego dopo un periodo di attività presso la ditta __________, __________,
nonché per avere prodotto, nell’ambito della procedura di opposizione alla decisione negativa della ACPR 1, dipendente dalla mancata comprova della percezione del salario per il periodo in cui era dipendente della , certificati di salario e ricevute di ACPR 1 che davano atto di pagamenti del salario in contanti, in realtà non avvenuti, supportati da estratti giornalieri falsificati del conto a lui intestato presso la Banca __________ () datati 15 luglio 2011, 16 luglio 2011, 26 luglio 2011 e 27 luglio 2011, come indicato al punto 3.1 del presente atto d’accusa,
rilevato che il 31 ottobre 2011, in pendenza della procedura di opposizione, si è presentato all’Ufficio ______ di ____ ritirando la domanda presentata;
per avere,
a __________ ed in altre località,
nel periodo dal 2007 al 2011,
per procacciarsi un indebito profitto,
ripetutamente formato documenti falsi e fatto uso, a scopo di inganno, di tali documenti,
e meglio per avere,
3.1. falsificato undici estratti giornalieri del conto a lui intestato presso la Banca __________ (__________), datati dal 16 settembre 2010 al 27 luglio 2011, così da dare la parvenza, contrariamente al vero, che gli erano stati effettivamente versati gli stipendi, facendo in seguito uso di questi estratti falsificati, producendoli alle ACPR 2 e ACPR 1 al fine di perpetrare la truffa e il tentativo di truffa di cui ai punti 1.2 e 2.3 del presente atto d’accusa;
3.2. falsificato l’estratto conto della relazione a lui intestata presso la Banca __________ (__________) riguardante il periodo dal 1° gennaio 2010 al 23 dicembre 2011, in modo di dare la parvenza, contrariamente al vero, che gli fosse stato versato regolarmente lo stipendio, producendo questo estratto conto falsificato alla ACPR 2 nell’ambito della procedura per la richiesta di indennità di disoccupazione da lui presentata nel novembre 2011, per perpetrare la truffa di cui al punto 1.2 del presente atto d’accusa;
3.3. al fine di commettere le truffe e i tentativi di truffa di cui ai punti 1 e 2 del presente atto d’accusa,
3.3.1. formato i seguenti falsi documenti, apponendo di proprio pugno una firma, creando l’apparenza che essi fossero stati firmati dall’amministratore unico della società __________, in quel periodo __________:
la disdetta del rapporto di lavoro del 27 giugno 2007 da parte dalla __________;
l’attestato del datore di lavoro 29 ottobre 2007 della _______;
ventiquattro attestati di guadagno intermedio per il periodo in cui ha percepito la disoccupazione, segnatamente per il periodo dal settembre 2007 all’agosto 2009;
-cinque contratti di lavoro con la __________ apparentemente sottoscritti il 9 luglio 2007, il 31 agosto 2009, il 29 dicembre 2009, il 4 giugno 2010 (con inizio del contratto al 1° luglio 2010) e ancora il 4 giugno 2010 (con inizio del contratto al 1° agosto 2010);
facendo in seguito uso di questi documenti producendoli alle ACPR 1 e ACPR 2 nell’ambito delle domande di indennità di disoccupazione da lui presentate;
3.3.2 formato i seguenti falsi documenti, apponendo di proprio pugno una firma, creando l’apparenza che essi fossero stati firmati dall’amministratore unico della società __________, in quel periodo __________:
la lettera inviata dalla __________ a __________ il 27 luglio 2010, con la quale, in seguito ad una richiesta della ACPR 1 la società dichiara “che il suo diritto di firma è relativo solo alla conclusione dei contratti di vendita e di acquisto”;
l’attestato del datore di lavoro, presentato dalla __________ in occasione della domanda di indennità di disoccupazione presentata da __________ il 29 luglio 2010;
lo scritto datato 6 agosto 2010, con il quale la __________ comunica a __________ il cambiamento del suo ruolo nella società e la riduzione del tempo di lavoro;
la lettera inviata a __________ dalla __________ il 10 settembre 2010, con la quale gli viene comunicato che verrà riassunto al 100% a far data dal 15 settembre 2010;
la lettera inviata a __________ dalla __________ il 27 settembre 2010, con la quale gli viene comunicato che la società è intenzionata, in deroga alla disdetta del contratto di lavoro, a versargli lo stipendio integrale;
facendo in seguito uso di questi documenti producendoli alle ACPR 1 e ACPR 2 nell’ambito delle domande di indennità di disoccupazione da lui presentate;
3.3.3. formato un falso documento, e meglio la disdetta del rapporto di lavoro datagli dalla __________ il 31 maggio 2011, apponendo di proprio pugno una firma, creando l’apparenza che fosse stata apposta dall’amministratore unico della società __________, in quel periodo __________, facendo in seguito uso di questo documento producendolo alla ACPR 1 nell’ambito della domanda di indennità di disoccupazione da lui presentata il 20 giugno 2011;
per avere,
agendo in correità con __________, contro il quale si è proceduto separatamente,
nel mese di dicembre 2004, a __________ ed in altre località,
usando inganno, indotto un pubblico ufficiale ad attestare in un documento pubblico, contrariamente alla verità, un fatto di importanza giuridica,
e meglio per avere,
dichiarando contrariamente al vero che il capitale azionario di CHF 100'000.00 della costituenda __________ era stato liberato nella misura del 100% mediante deposito a libera disposizione della società, e producendo la relativa dichiarazione bancaria, indotto il notaio __________ di __________ ad attestare questo fatto di importanza giuridica nel rogito n. __________ del 16 dicembre 2004 concernente la costituzione della __________, mentre in realtà tale somma non era a libera disposizione della citata società, essendo stata messa a disposizione per le sole pratiche di costituzione, allo scopo di eludere le disposizioni sulla liberazione del capitale sociale mediante conferimenti in natura;
nonché per avere,
con istanza di iscrizione del 16 dicembre 2004, presentata dal correo __________, indotto i funzionari del Registro _______ di __________ ad iscrivere la così costituita __________;
per avere,
nel periodo 2008-2011, a __________,
nella sua qualità di amministratore di fatto della società __________, dichiarata fallita a far tempo dal 30 giugno 2011,
omesso di tenere regolarmente e conservare i libri di commercio e di allestire i bilanci, violando in tal modo il dovere impostogli dalla legge ed impedendo così di rilevare la situazione patrimoniale della società,
ritenuto che la documentazione contabile rinvenuta è ampiamente incompleta;
fatti avvenuti: nelle riferite circostanze di tempo e di luogo;
reati previsti: dagli artt. 146, 166, 251 e 253 CP, richiamato l’art. 29 lett. d CP;
atto d’accusa contemplante le seguenti
proposte: 1. IM 1 è dichiarato autore colpevole di:
1.1. ripetuta truffa, tentata e consumata
1.2. ripetuta falsità in documenti
1.3. conseguimento fraudolento di una falsa attestazione
1.4. omissione della contabilità
e meglio come descritto nell’atto d’accusa
2.1. alla pena detentiva di 2 (due) anni e 6 (sei) mesi
2.2. al pagamento della tassa di giustizia e delle spese giudiziarie, il cui ammontare sarà stabilito dalla Corte giudicante
2.3. a rifondere CHF 132'539.85 alla ACPR 1
2.4. a rifondere CHF 72'514.90 alla ACPR 2
2 (due) anni di detenzione vengono sospesi condizionalmente per un periodo di prova di 2 (due) anni
6 (sei) mesi di detenzione sono da espiare
Presenti: - il Procuratore pubblico PP 1, in rappresentanza del Ministero Pubblico,
il __________, rappresentante della ACPR 2;
l’imputato IM 1, assistito dal suo difensore di fiducia, avv. DF 1.
Espletato il pubblico dibattimento dalle ore 09:35 alle ore 09:50.
Constatato il consenso delle parti alle proposte in esame;
accertato che l’imputato ha ammesso i fatti;
ritenuta legale e opportuna la procedura abbreviata;
considerato che le accuse concordano con le risultanze del dibattimento e con gli atti di causa;
considerato che le sanzioni appaiono adeguate;
richiamati gli art.: 50, 61 LOG;
358 e segg., in particolare 362, 426 cpv. 1 CPP;
22 TG sulle spese;
decreta: 1. L’atto di accusa n. 91/2014 del 10 settembre 2014 contro IM 1 con le relative proposte è approvato.
Per la Corte delle assise criminali
Il Presidente La vicecancelliera
Distinta spese:
Tassa di giustizia fr. 1'000.--
Inchiesta preliminare fr. 300.--
Altri disborsi (postali, tel., ecc.) fr. 147.--
fr. 1'447.--
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Ultimo aggiornamento: 06.05.2026
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